一、基本信息
- 企业名称：
- 自检日期：
- 自检部门/责任人：
- 自检范围：
- 财务年度/期间：
- 涉及税种（增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等）：
- 覆盖业务类型（销售、采购、跨境交易、投融资等）：
二、自检内容与标准
依据《企业所得税法》《增值税暂行条例》《税收征收管理法》《会计法》《企业会计准则》等法律法规，重点检查以下内容：
1. 税务管理合规性
- 检查项：
- 是否按时申报并缴纳各项税费（增值税、企业所得税、个人所得税等）？
- 是否准确核算应税收入（如隐瞒收入、虚增成本等风险）？
- 是否存在关联交易未按独立交易原则定价（涉及转让定价风险）？
- 是否依法享受税收优惠政策（如高新技术企业、研发费用加计扣除等）？
- 是否存在未按规定代扣代缴个人所得税（如工资、劳务报酬、股东分红等）？
2. 发票管理合规性
- 检查项：
- 是否规范开具和取得增值税发票（无虚开、代开、伪造发票行为）？
- 是否存在发票与实际业务不符（如“三流一致”：合同、资金、发票流向匹配）？
- 是否妥善保存发票存根联及电子发票数据（至少保存5年）？
- 是否定期核验供应商/客户发票真实性？
3. 财务账务处理合规性
- 检查项：
- 是否按会计准则编制财务报表（无虚假记载、误导性陈述）？
- 是否规范处理收入确认、成本分摊、资产折旧等会计事项？
- 是否存在“两套账”或账外资金（小金库）问题？
- 是否定期进行账务核对（银行对账单、往来账款等）？
4. 资金管理合规性
- 检查项：
- 是否公户与私户混用（如股东个人账户收付公司款项）？
- 大额现金交易是否符合监管要求（如单笔超5万元需备案）？
- 跨境资金流动是否合规（如外汇登记、完税证明）？
5. 税收优惠与备案
- 检查项：
- 享受的税收优惠政策是否具备法定资质（如高新技术企业证书）？
- 是否按规定向税务机关备案或留存备查资料（如研发费用台账）？
- 是否存在滥用税收优惠行为（如虚构研发项目）？
6. 关联交易与跨境税务
- 检查项（适用于跨国企业或集团）：
- 是否准备关联交易同期资料文档（如本地文件、主体文档）？
- 跨境支付（特许权使用费、利息等）是否完成代扣代缴税款？
- 是否遵守BEPS（税基侵蚀与利润转移）相关规则？
三、自检发现问题汇总
| 序号 | 问题描述 | 涉及法规/政策 | 风险等级 | 整改建议 | 整改期限 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 例：部分销售收入未及时申报增值税 | 《增值税暂行条例》第19条 | 高风险 | 补报收入并缴纳滞纳金 | 202X年XX月XX日前 |
| 2 | … | … | … | … | … |
四、整改计划与措施
- 紧急整改：
- 针对偷漏税、虚开发票等高风险问题，立即补缴税款并调整账务。
- 制度优化：
- 完善财务内控制度，强化税务合规培训，引入财税管理软件。
- 长期监控：
- 定期聘请第三方审计机构进行财税健康检查。
五、自检结论
经自查，企业财税合规性总体评价为：
□ 优秀（无重大风险，符合财税法规要求）
□ 合格（存在一般性瑕疵，已制定整改计划）
□ 需整改（存在严重违规行为，需立即纠正并追溯责任）
六、附件
- 纳税申报表（抽查期间）
- 发票样本（含进项与销项）
- 审计报告或第三方鉴证意见（如有）
- 税收优惠资质证明文件
- 关联交易合同及定价说明
备注：
- 本报告需经企业法定代表人及财务负责人签字确认，并归档保存。
- 建议每季度开展专项财税自查，年度进行全面审计。
- 涉及跨境税务或复杂交易时，应咨询专业税务师或律师。
注意事项：
- 不同税种、行业（如房地产、跨境电商）可能存在特殊政策，需结合具体业务调整；
- 财税政策更新频繁（如留抵退税、小微企业所得税优惠），需及时跟进最新法规；
- 自检报告应基于真实财务数据，避免虚假陈述引发法律风险。